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收藏！安徽省科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策大全（38條）：從投資抵扣到研發(fā)加計扣除
安徽的科技企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和科研人員，您是否充分用足了國家及安徽省的稅收優(yōu)惠？從投資初創(chuàng)企業(yè)最高抵稅70%，到研發(fā)費用100%加計扣除，再到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退……政策紅利覆蓋企業(yè)成長全周期。本文為您系統(tǒng)梳理38項核心稅費優(yōu)惠政策，助您合法合規(guī)降低稅負，將更多資金用于創(chuàng)新與發(fā)展。
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（一）安徽省支持科技創(chuàng)新
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；
②接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元；
③接受投資時設(shè)立時間不超過5年；
④接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；
⑤接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；
②符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私
募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；
③投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%。
（3）享受財稅55號政策規(guī)定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）中小高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)，職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)，且不屬于被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)起人，符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，完成備案且規(guī)范運作，投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%。
（3）投資需通過直接支付現(xiàn)金方式取得，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過5000萬元、設(shè)立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完成備案且規(guī)范運作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資，不包括受讓存量股權(quán)。
4.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）所稱滿2年是指2015年10月1日起，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的實繳投資滿2年，同時，法人合伙人對該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實繳出資也應(yīng)滿2年；
（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照中華人民共和國合伙企業(yè)法、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的有限合伙企業(yè)；
（3）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關(guān)規(guī)定，實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過5000萬元、設(shè)立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完成備案且規(guī)范運作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資，不包括受讓存量股權(quán)。
6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
天使投資人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。對多個初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，尚未抵扣完的投資額的70%，可在36個月內(nèi)抵扣轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過5000萬元、設(shè)立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、研發(fā)費用占比不低于20%；
（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬，且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務(wù)關(guān)系；投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資，不包括受讓存量股權(quán)。
7.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。按單一投資基金核算時，個人合伙人從該基金分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完
成備案且規(guī)范運作；
（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)進行核算方式備案；
（3）選擇一種核算方式滿3年后需要調(diào)整的，應(yīng)在滿3年的次年1月31日前重新備案。
8.將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【享受條件】
企業(yè)需按照國家財務(wù)會計制度要求，準確核算職工教育經(jīng)費支出，并確保相關(guān)支出符合稅法規(guī)定。
9.安徽省研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策
對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。
【享受條件】
符合科技部、財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各類科研機構(gòu)、技術(shù)中心、實驗室等；外資研發(fā)中心需滿足投資總額、專職研發(fā)人員數(shù)量和設(shè)備購置原值等條件。
10.安徽省企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
企業(yè)出資給非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）資金接收方必須是非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校、政府性自然科學(xué)基金；
（2）資金用途必須是用于基礎(chǔ)研究的支出；
（3）企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。
11.安徽省研發(fā)費用加計扣除政策
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)
成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）研發(fā)活動需符合規(guī)定范圍；
（2）允許加計扣除的研發(fā)費用需符合規(guī)定范圍；
（3）不適用加計扣除政策的活動和行業(yè)需符合規(guī)定；
（4）會計核算需健全，實行查賬征收并能準確歸集研發(fā)費用。
12.安徽省設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
【享受條件】
（1）設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；
（2）單位價值不超過500萬元；
（3）固定資產(chǎn)購進時點需符合規(guī)定。
13.安徽省企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。
【享受條件】
（1）外購軟件需符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件。
（2）企業(yè)需進行會計核算并準確歸集相關(guān)費用。
14.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策
省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)方面的獎金，免征個人所得稅。
【享受條件】
（1）獎金由國家級、省部級、解放軍軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發(fā)。
15.進口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策
自2021年1月1日至2025年12月31日，對科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅.
【享受條件】
機構(gòu)需符合科技部、財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各類科研機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館等；進口用品需符合免稅清單管理要求。
16.安徽省非營利性科研機構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策
非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機構(gòu)需符合科技部會同財政部、中編辦、國家稅務(wù)總局另行制定的認定標準；
（2）需按規(guī)定進行設(shè)置審批和登記注冊，并由接受其登記注冊的科技行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“非營利性科研機構(gòu)”。
17.安徽省技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)需符合《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)”范圍；
（2）技術(shù)咨詢需為特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動；
（3）技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)需與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合同相關(guān)，且價款在同一張發(fā)票上開具。
18.安徽省企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
【享受條件】
（1）投資方為實行查賬征收的居民企業(yè)。
（2）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種等。
（3）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。
19.安徽省企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策
居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。
20.安徽省居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，且需經(jīng)省級以上
科技部門或商務(wù)部門認定登記。
（3）不包括從關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，以及禁止或限制出口的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
21.安徽省高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策
自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)
資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。
【享受條件】
（1）經(jīng)公司董事會和股東大會決議批準獲得股權(quán)獎勵的技術(shù)人員。
（2）技術(shù)人員包括對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出突出貢獻的技術(shù)人員，以及對企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻的經(jīng)營管理人員。
（3）企業(yè)面向全體員工實施的股權(quán)獎勵，不得按上述稅收政策執(zhí)行。
（4）高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)省級高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)認定。
22.安徽省職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策
依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機構(gòu)和高校包括國家設(shè)立的科研機構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機構(gòu)和高校。
（2）科技人員須對完成或轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要
貢獻。
（3）科技成果包括專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種等。
（4）現(xiàn)金獎勵需在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年（36個月）內(nèi)完成。
23.安徽省職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵遞延納稅政策
自1999年7月1日起，科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時，應(yīng)依法繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）科研機構(gòu)需符合中央機構(gòu)編制委員會和國家科學(xué)技術(shù)委員會的相關(guān)規(guī)定。
（2）高等學(xué)校需為全日制普通高等學(xué)校（包括大學(xué)、
專門學(xué)院和高等專科學(xué)校）。
（3）享受優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機構(gòu)和高等學(xué)校的在編正式職工。
24.安徽省個人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策
個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。
25.安徽省專利收費減免優(yōu)惠政策
停征專利收費（國內(nèi)部分）中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費（專利代理機構(gòu)、代理人委托關(guān)系的變更），以及《專利合作條約》（PCT）專利申請收費（國際階段部分）中的傳送費。對符合《專利收費減繳辦法》（財稅78號）有關(guān)條件的專利申請人或者專利權(quán)人，
專利年費的減繳期限由自授權(quán)當年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi)。
【享受條件】
（1）上年度月均收入低于5000元（年6萬元）的個人。
（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會團體、非營利性科研機構(gòu)。
（4）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人或共有專利權(quán)人的，應(yīng)分別符合上述條件。
26.安徽省申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復(fù)審費減免政策
（1）專利申請人或?qū)＠麢?quán)人為個人或單位的，減免85%。
（2）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人或共有專利權(quán)人的，減免70%。
【享受條件】
（1）上年度月均收入低于5000元（年6萬元）的個人。
（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會團體、非營利性科研機構(gòu)。
27.安徽省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)
品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（2）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。
【享受條件】
（1）軟件產(chǎn)品需取得《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。
（2）嵌入式軟件產(chǎn)品需分別核算成本，且隨同計算機硬件、機器設(shè)備一并銷售。
（3）本地化改造需對進口軟件產(chǎn)品進行實質(zhì)性改進。
28.安徽省集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)因購進設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額（購進設(shè)備留抵稅額）準予退還。購進的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
【享受條件】
（1）屬于國家批準的集成電路重大項目企業(yè)。
（2）購進的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
29.安徽省制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策
加大“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”等行業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
【享受條件】
（1）納稅信用等級為A級或者B級。
（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。
（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上。
（4）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關(guān)計算規(guī)定。
30.安徽省集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）集成電路企業(yè)需符合國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)、設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件。
（2）工業(yè)母機企業(yè)需符合《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標準》條件。
31.安徽省制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%，且一經(jīng)確定不得改變。企業(yè)可選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。
【享受條件】
企業(yè)以相關(guān)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)投入使用當年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上。
32.安徽省技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
自2017年1月1日起，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)注冊的法人企業(yè)；
（2）從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力；
（3）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；
（4）從事技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上；
（5）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。
33.安徽省延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策
自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【享受條件】
（1）高新技術(shù)企業(yè)需符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦
法》（國科發(fā)火32號）規(guī)定的條件；
（2）科技型中小企業(yè)需符合《科技型中小企業(yè)評價辦法》（國科發(fā)政115號）規(guī)定的條件。
34.安徽省新型顯示企業(yè)免征進口關(guān)稅、分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅政策
（1）對新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、凈化室配套系統(tǒng)、生產(chǎn)設(shè)備及零配件，免征進口關(guān)稅。
（2）對承建新型顯示器件重大項目的部分企業(yè)，進口新設(shè)備的進口環(huán)節(jié)增值稅可分期繳納。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家發(fā)展改革委牽頭制定的企業(yè)清單。
（2）項目需符合國家發(fā)展改革委和工業(yè)和信息化部制
定的重大項目標準及承建企業(yè)條件。
（3）企業(yè)需獲得財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定的名單及分期納稅方案。
35.安徽省重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅政策
對重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項目業(yè)主，為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品而確有必要進口的部分關(guān)鍵零部件及原材料，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需具有獨立法人資格。
（2）企業(yè)需符合《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》要求。
（3）核電項目業(yè)主需為核電領(lǐng)域承擔重大技術(shù)裝備依托項目的業(yè)主。
（4）企業(yè)需獲得工業(yè)和信息化部會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、能源局核定的免稅資格。
36.安徽省中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅政策
自2016年1月1日起，中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，
并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
【享受條件】
中小高新技術(shù)企業(yè)是指注冊在中國境內(nèi)實行查賬征收的、經(jīng)認定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。上市中
小高新技術(shù)企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個人所得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個人所得稅政策執(zhí)行，不適用財稅〔2015〕116號通知規(guī)定的分期納稅政策。
37.安徽省科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
（1）對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；
（2）對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家級或省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園或國家備案眾創(chuàng)空間的認定標準；
（2）應(yīng)單獨核算孵化服務(wù)收入；
（3）在孵對象需符合相關(guān)認定和管理辦法規(guī)定。
38.安徽省創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅政策
（1）增值稅：個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入暫免征收增值稅；單位投資者按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅；公募證券投資基金和合格境外投資者（QFII、RQFII）轉(zhuǎn)讓CDR取得的差價收入暫免征收增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和股息紅利所得按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅；公募證券投資基金暫不征收企業(yè)所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉(zhuǎn)讓或持有基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。
（3）個人所得稅：個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得暫免征收個人所得稅；股息紅利所得實施股息紅利差別化個人所得稅政策。
【享受條件】
創(chuàng)新企業(yè)CDR需符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2018〕21號）規(guī)定的試點企業(yè)。
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